בהמשך למזכר הלקוחות הקודם שפרסמנו ביום 25.10.2023 ובו עדכונים ודגשים רלבנטיים בכל הקשור להתנהלותכם כחברות ציבוריות וכתאגידים מדווחים בעקבות הימשכות הלחימה במסגרת מלחמת "חרבות ברזל", מצורפים מספר עדכונים חשובים נוספים.
דגשים לתאגידים המדווחים בדבר גילוי על השלכות המלחמה
ביום 7.11.2023 פרסם סגל רשות ניירות ערך ("הרשות") מסמך הכולל דגשים ביחס לגילוי הנדרש בעת פרסום דיווחים מיידיים ודוח הרבעון השלישי לשנת 2023. בנושא חובת הדיווח המיידי, סגל הרשות שב ומדגיש את הצורך בדיווחים מיידים בדבר השפעות מהותיות, כמותיות ואיכותיות, של המשך מצב הלחימה על התאגידים, ובעדכון שוטף ורציף של המשקיעים בנדון. בנושא הגילוי הנדרש בדוח הרבעוני, סגל הרשות מבהיר כי תאגידים שפעילותם העסקית עלולה להיות מושפעת ממצב הלחימה באופן מהותי, נדרשים להתייחס לכך בדוח הרבעוני, במספר רבדים: (א) ניתוח כללי – הכולל בין היתר התייחסות להשפעת הלחימה על הפעילות השוטפת והתוצאות החזויות בכל אחד ממגזרי הפעילות של התאגיד; (ב) ניתוח ענפי – הכולל בין היתר התייחסות כמותית ואיכותית להשפעות הלחימה על הענף בו פועל התאגיד (תוך מתן דגשים והנחיות ספציפיות למגזרי פעילות מסוימים); (ג) ניתוח מימוני ופיננסי – הכולל בין היתר התייחסות להשפעה החזויה של הלחימה על היבטי נזילות, איתנות פיננסית, מקורות מימון ויכולת התאגיד לעמוד בהתחייבויות, לרבות באמצעות ניתוחי רגישות; (ד) דוחות כספיים – בהקשר זה המסמך כולל מספר דגשים לרואי החשבון המבקרים של החברה במסגרת בחינותיהם הנערכות בדבר המצב הפיננסי של החברה, הנחת "עסק חי", פסקאות הדגש (הפניית תשומת לב) ואירועים לאחר תאריך המאזן.
אנחנו מדגישים את חשיבות המסמך וממליצים לכלל לקוחותינו לקראו בעיון – ראו כאן.
פרסום קובץ שאלות ותשובות בנושא תזרים מזומנים חזוי והערכות שווי
בקובץ שאלות ותשובות שפרסם סגל הרשות ביום 5.11.2023 הובהרו בין היתר הנושאים הבאים: (א) תאגיד מדווח שמצרף גילוי בדבר תזרים מזומנים חזוי לדוח הדירקטוריון רשאי לכלול בו ניתוחי רגישות אודות ההנחות המרכזיות העומדות בבסיסו גם בקשר למשתנים שאינם תלויי שוק, ובלבד שאלו יהיו ברורים ובהירים וניתן יהיה להבין מהם אם קיים תרחיש שלילי בו לתאגיד תהיה יתרת מזומנים שלילית; (ב) בהמשך לעמדות קודמות של סגל הרשות המאפשרות לחברות להחליט, בנסיבות מסוימות, לא לצרף הערכת שווי לשם בדיקת ירידת ערך של יחידה מניבת מזומנים, מבהיר סגל הרשות כי באותם המצבים, תאגיד יידרש לצרף הערכת שווי לשם בדיקת ירידת ערך של יחידה מניבת מזומנים רק בנסיבות שבהן שינוי סביר בהנחות המפתח יביא להכרה בירידת ערך מהותית מאוד (ירידת ערך המהווה מעל 10% מהרווח ומעל 5% מההון העצמי), ובלבד שיינתן גילוי לגבי הערכת השווי כמהותית.
לקובץ השאלות והתשובות – ראו כאן.
הארכת תוקף תשקיפי מדף
בהתאם להודעת סגל הרשות מיום 26.10.2023, הוארך התוקף של תשקיפי מדף (לרבות הארכה שניתנה) שאמורים לפקוע בתקופה שבין 7.10.2023 לבין 7.1.2024, לשלושה חודשים נוספים.
להודעת הרשות – ראו כאן.
תזכיר החוק בעניין הארכת תקופות ומועדים
בהמשך לאמור במזכר הלקוחות הקודם, נעדכן כי דיון בתזכיר החוק בוועדת החוקה, חוק ומשפט של הכנסת, צפוי להתקיים בימים הקרובים.
אנו ממשיכים לעקוב אחר ההתפתחויות המשפטיות ולעדכן את לקוחותינו באופן שוטף בהתפתחויות. אנו מזמינים אתכם להיוועץ בנו בכל שאלה.
מובהר כי אין להסתמך על מזכר זה בתור ייעוץ משפטי.
|
|
|
