26.7.2022
חברות וחברים יקרים!
הנדון: שינויים בטפסי 867 לחברות בשנת המס 2021 - הבהרה
בהמשך למידע שהפצנו ביום 13.4.2022 (ראו קישור) ופניות חברים שהגיעו ללשכת רואי חשבון הרינו להבהיר את אופן דרכי הפעולה הנדרשים על מנת להפיק את המידע הנדרש לגבי רווחים/הפסדים מניירות ערך בידי חברות (וכל זאת בהעדר הנתון המסכם בטופס 867):
1. בפניות אל סניף הבנק הרלבנטי יש לבקש "קובץ פירוט ארועי מס" ולא קובץ תנועות בניירות ערך (קניות/מכירות).
2. ניתן גם לבקש מהסניפים קובץ ריכוז ארועי המס לחשבון בשנת המס הכולל מידע מלא על רווחים/הפסדים מניירות ערך בשנת המס. הדוח האמור יכול ויופק על ידי הבנק בקובץ אקסל או קובץ PDF לנוחות המשתמש.
3. מקום בו לא מתקבל מסניף הבנק מענה ראוי כאמור לעיל, יש לבקש מנציג הסניף להעביר את הפניה למוקד היועצים של חטיבת המיסוי בבנק.
אנו מדגישים כי בהתאם להערה שהיתה קיימת בטפסי 867 עד וכולל שנת המס 2020, כל חברה נדרשת לחשב באופן עצמאי את חישוב הרווח/הפסד לצרכי מס מפעילות בניירות ערך והנתונים המופקים על ידי הבנק אמורים להוות בקרה לאופן חישוב הרווח האמור. כמו כן אנו שבים ומזכירים את חובת הדיווח החצי שנתית על פעילות בניירות ערך החלה על חברות שהיו פטורות מניכוי מס במקור על עסקאות בשוק ההון. ניתן להעזר בטפסים המופקים על ידי הבנק כאמור לעיל גם לצרכי הדיווח הנ"ל.
אנו החתומים מטה וכן הסגל המקצועי של הלשכה עומדים לרשותכם בסיוע לקבלת המידע הנדרש מסניפי הבנקים השונים ומבקשים להביא לידיעתנו את כל המקרים בהם בוצעה פניה על ידי הלקוחות המיוצגים על ידכם ולא זכתה למענה כמפורט לעיל.
